دليل إعداد ضريبة القيمة المضافة في Zoho Books البحرين للامتثال لمتطلبات NBR

يُعدّ إطار ضريبة القيمة المضافة في البحرين من أكثر البيئات الضريبية في دول مجلس التعاون الخليجي التي يُساء فهمها.

النسبة هي 10% وليست 5%. وهي كذلك منذ 1 يناير 2022، حين رفعت الجهاز الوطني للإيرادات (NBR) النسبة إلى الضعف مقارنة بنسبة 5% التي طُبّقت عند إطلاق الضريبة عام 2019.

لا تزال كثير من الشركات العاملة في البحرين تستخدم إعدادات Zoho Books المبنية على نسبة 5% القديمة. وبعضها لم يُهيّئ ضريبة القيمة المضافة أصلاً، ويتحمّل تكلفتها على حساب هامش الربح.

امتثال Zoho Books لضريبة القيمة المضافة في البحرين مدمج في النسخة البحرينية من المنصة. يتناول هذا الدليل متطلبات ضريبة القيمة المضافة في البحرين، وكيف يعمل إطار الامتثال لدى الجهاز الوطني للإيرادات، وما هو الإعداد الصحيح لـ Zoho Books للشركات في المنامة وعبر المملكة.

على من تسري ضريبة القيمة المضافة في البحرين؟

تسري ضريبة القيمة المضافة في البحرين على جميع الأعمال التي تقوم بتوريدات وواردات خاضعة للضريبة تتجاوز 37,500 دينار بحريني سنوياً. والتسجيل الاختياري متاح بدءاً من 18,750 ديناراً بحرينياً. ولا يوجد حد أدنى للأشخاص غير المقيمين الذين يورّدون سلعاً أو خدمات في البحرين.

نظرة سريعة على نسب ضريبة القيمة المضافة في البحرين

النسبة	تنطبق على
النسبة الأساسية 10%	معظم السلع والخدمات الموردة داخل البحرين
نسبة الصفر 0%	الصادرات، والنقل الدولي، والرعاية الصحية، والتعليم، وبعض المواد الغذائية المحددة
معفاة	الأراضي الفضاء، والعقارات السكنية، وبعض الخدمات المالية
خارج النطاق	المعاملات الواقعة خارج النطاق القضائي لضريبة القيمة المضافة في البحرين

طبّقت البحرين ضريبة القيمة المضافة في 1 يناير 2019 بنسبة 5%، ثم عُدّلت النسبة إلى 10% اعتباراً من 1 يناير 2022.

يتولى الجهاز الوطني للإيرادات إدارة ضريبة القيمة المضافة. ورغم هذه النسبة، تظل البحرين من أكثر الولايات القضائية ملاءمة للأعمال من الناحية الضريبية عالمياً، إذ تبلغ ضريبة دخل الشركات 0% لمعظم القطاعات، وضريبة الدخل الشخصي 0%، وضريبة الأرباح الرأسمالية 0%.

وهذا مهم لإعداد Zoho Books. فعلى عكس الإمارات، حيث يجب أن يتعامل Zoho Books مع ضريبة القيمة المضافة وضريبة الشركات معاً، فإن إعداد Zoho Books المنامة يركّز حصراً على الامتثال لضريبة القيمة المضافة لدى معظم الشركات. نطاق الإعداد أضيق، لكنه يجب أن يكون دقيقاً في نسبة 10%، وفئات النسبة الصفرية، ومتطلبات الإقرار لدى الجهاز الوطني للإيرادات.

هل Zoho Books متوافق مع ضريبة القيمة المضافة في البحرين؟

نعم. إن Zoho Books متوافق مع ضريبة القيمة المضافة في البحرين، وقد صُمّم ليلائم الاحتياجات المحاسبية للشركات البحرينية. فهو يدعم إصدار فواتير متوافقة مع ضريبة القيمة المضافة، وإعداد تقارير الأعمال، والتهيئة الكاملة لضريبة القيمة المضافة الخاصة بالنسخة البحرينية.

النسخة البحرينية من Zoho Books هي إعداد مؤسسي مستقل عن نسختي الإمارات والسعودية. وعلى الشركة التي تعمل في البحرين والإمارات معاً أن تحتفظ بمؤسستين منفصلتين في Zoho Books لكل سوق: إحداهما مهيأة لضريبة القيمة المضافة البحرينية بنسبة 10%، والأخرى لضريبة القيمة المضافة الإماراتية بنسبة 5% وضريبة الشركات الإماراتية بنسبة 9%.

كيف تُهيّئ Zoho Books لضريبة القيمة المضافة في البحرين

يبدأ الإعداد عند مرحلة تأسيس المؤسسة. فاختيار موقع العمل الخاطئ ينتج إعداداً ضريبياً لا يمكن تصحيحه دون إعادة بناء المؤسسة من جديد.

إعداد ضريبة القيمة المضافة في البحرين خطوة بخطوة

فيما يلي 6 خطوات بسيطة لتطبيق ضريبة القيمة المضافة في Zoho Books

الخطوة 1: اختيار البحرين كموقع للعمل

عند إعداد المؤسسة في Zoho Books، اختر البحرين كموقع للعمل. لا يمكن تغيير هذا الاختيار بعد تعيينه. ويُفعّل هذا الاختيار وحدة ضريبة القيمة المضافة البحرينية بالنسب الصحيحة، وصيغ الفواتير، وحقول التقارير الخاصة بالجهاز الوطني للإيرادات.

الخطوة 2: إدخال رقم التسجيل الضريبي (TRN)

أدخل رقم التسجيل الضريبي (TRN): وهو الرقم الفريد المكوّن من 15 خانة الذي يصدره الجهاز الوطني للإيرادات لأغراض الضريبة. فالرقم الخاطئ يسبب عدم تطابق في سجلات الجهاز ويؤخر معالجة الإقرارات الضريبية.

الخطوة 3: ضبط إعدادات التجارة الدولية

إذا كانت شركتك تتعامل مع جهات خارج البحرين، فعّل خيار التعامل مع جهات اتصال خارج البحرين. وفعّل التجارة الدولية إذا كنت تمارس أعمالاً مع دول أخرى، وكذلك للتعامل مع آلية الاحتساب العكسي.

تستورد الشركات في الحي المالي بالمنامة عادةً خدمات مهنية من خارج البحرين. وتُفعّل هذه المعاملات آلية الاحتساب العكسي، حيث يتولى المستلم في البحرين احتساب الضريبة بدلاً من المورّد الأجنبي. ويؤدي ضبط ذلك بشكل صحيح منذ البداية إلى تجنب فجوة امتثال يصعب تصحيحها بأثر رجعي.

الخطوة 4: ضبط النسب الضريبية

أعدّ فئات المعالجة الضريبية الأربع في Zoho Books: الفئة الأساسية بنسبة 10%، والنسبة الصفرية 0%، والمعفاة، وخارج النطاق. ويجب ربط كل عميل ومورّد ونوع معاملة بالفئة الصحيحة.

الخطوة 5: ضبط قوالب الفواتير

يجب أن تعرض الفواتير المتوافقة مع ضريبة القيمة المضافة في البحرين رقم التسجيل الضريبي للمورّد، ورقم التسجيل الضريبي للمشتري في معاملات الشركات، ومبلغ الضريبة لكل بند، وإجمالي مبلغ الضريبة. وتُهيّأ قوالب الفواتير في Zoho Books بهذه الحقول الإلزامية بمجرد تفعيل النسخة البحرينية.

الخطوة 6: تحديد الفترة الضريبية

يقدّم أصحاب الأعمال الخاضعون للضريبة في البحرين إقراراتهم شهرياً أو ربع سنوياً حسب حجم المبيعات السنوية. وعادةً ما تقدّم الشركات ذات التوريدات الخاضعة للضريبة الأعلى إقراراتها شهرياً. وتُحدَّد الفترة الضريبية أثناء تهيئة المؤسسة، وهي التي تحدد جدول الإقرارات في Zoho Books.

نسب ضريبة القيمة المضافة في المعاملات: ما الذي يتغير حسب نوع العميل

المعالجة الضريبية في البحرين ليست موحدة لجميع المعاملات. فالنسبة الصحيحة تعتمد على حالة تسجيل العميل في ضريبة القيمة المضافة ومكان التوريد.

المعالجة الضريبية حسب فئة العميل

نوع العميل	التوريد الاعتيادي	التصدير / الدولي
شركة بحرينية مسجلة في ضريبة القيمة المضافة	النسبة الأساسية 10%	0% إذا كان تصديراً مؤهلاً
فرد في البحرين غير مسجل في ضريبة القيمة المضافة	النسبة الأساسية 10%	لا ينطبق
شركة خارج البحرين	0% لتصدير الخدمات (تنطبق شروط)	0%
جهة حكومية	0% أو معفاة حسب نوع التوريد	لا ينطبق

تواجه شركات الخدمات المالية في البحرين تعقيداً خاصاً.

فبعد تحديث الجهاز الوطني للإيرادات في أغسطس 2024 للدليل الإرشادي لضريبة القيمة المضافة على الخدمات المالية، تُعتبر جميع الرسوم خاضعة للضريبة إذا كانت تمثل مقابلاً لنطاق الخدمات الأوسع المقدّمة، وذلك اعتباراً من 1 نوفمبر 2024.

ويؤثر هذا القرار على البنوك وشركات التأمين والوسطاء الماليين في المنامة. ويجب أن ينعكس في إعداد المعالجة الضريبية لخطوط خدماتهم في Zoho Books.

تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة للجهاز الوطني للإيرادات عبر Zoho Books

يعتمد إجمالي ضريبة القيمة المضافة المستحقة للجهاز الوطني للإيرادات على ما إذا كانت ضريبة المدخلات كافية لمقاصة ضريبة المخرجات. وإذا تجاوزت ضريبة المخرجات ضريبة المدخلات القابلة للاسترداد، يجب دفع الفرق للجهاز.

عملية إقرار ضريبة القيمة المضافة في Zoho Books

يجعل نظام الإدارة المالية المتين في Zoho Books عملية إقرار ضريبة القيمة المضافة بسيطة في 5 خطوات سهلة.

الخطوة 1: إنشاء تقرير إقرار ضريبة القيمة المضافة

اختر الفترة الضريبية في Zoho Books وأنشئ تقرير الإقرار. يحتسب النظام ضريبة المخرجات على التوريدات الخاضعة للضريبة، وضريبة المدخلات على مصروفات الأعمال، وصافي الضريبة المستحقة أو المستردة للفترة.

الخطوة 2: مراجعة البنود

راجع التوريدات الخاضعة للنسبة الأساسية، والتوريدات بنسبة الصفر، والتوريدات المعفاة، ومعاملات الاحتساب العكسي. وتغذّي كل فئة قسماً مستقلاً في نموذج إقرار الجهاز الوطني للإيرادات. وأي خطأ في التصنيف على مستوى المعاملة سيظهر كخطأ في الإقرار.

الخطوة 3: القفل والتصدير

اقفل الفترة الخاصة بالإقرار في Zoho Books لمنع إجراء تعديلات بأثر رجعي. ثم صدّر ملخص الإقرار بالصيغة المطلوبة للتقديم عبر بوابة الجهاز الوطني للإيرادات.

الخطوة 4: التقديم عبر بوابة الجهاز الوطني للإيرادات

قدّم الإقرار عبر البوابة الإلكترونية للجهاز الوطني للإيرادات باستخدام الأرقام المصدَّرة. ويجب على المكلفين سداد الضريبة للجهاز بغض النظر عما إذا كانت المعاملة خاضعة للضريبة أو بنسبة صفر أو معفاة أو صُنّفت خطأً كمعاملة خاضعة للضريبة.

الخطوة 5: السداد عبر فواتير (Fataweer)

يمكن سداد ضريبة القيمة المضافة باستخدام خدمة فواتير عبر الخدمات المصرفية الإلكترونية أو عبر الهاتف المحمول. ويزوّد المكلفون رقم التسجيل الضريبي والفترة الضريبية المقابلة عند السداد.

المواعيد النهائية لتقديم الإقرارات

يجب على المكلفين سداد الضريبة المستحقة عن كل فترة ضريبية بحلول آخر يوم من الشهر التالي لنهاية الفترة الضريبية. فالفترة ربع السنوية المنتهية في 31 مارس يجب سدادها بحلول 30 أبريل. ويتضمن Zoho Books تذكيرات بالمواعيد لكل فترة ضريبية مهيأة.

آلية الاحتساب العكسي في Zoho Books البحرين

تُطبَّق آلية الاحتساب العكسي حين تتلقى شركة مسجلة في البحرين خدمات من مورّد مقيم خارج البحرين. فيحتسب المستلم في البحرين الضريبة نيابةً عن المورّد الأجنبي، إذ يُحمّل نفسه الضريبة ويطالب بها في الوقت ذاته كضريبة مدخلات إذا كان المصروف لغرض تجاري.

وهذا وثيق الصلة بالخدمات المالية عبر Zoho Books في البحرين وبشركات التقنية المالية في المنامة التي تتعامل عادةً مع مزودي تقنية ومستشارين قانونيين وشركات استشارات في الخارج.

ضبط الاحتساب العكسي في Zoho Books

يتعامل Zoho Books مع معاملات الاحتساب العكسي من خلال إعدادات التجارة الدولية التي جرى ضبطها في الخطوة 3 من عملية الإعداد. وعند تسجيل عملية شراء من مورّد خارجي:

• يطبّق النظام المعالجة الضريبية للاحتساب العكسي تلقائياً بناءً على التصنيف الضريبي للمورّد
• يظهر مبلغ الضريبة في قسمي ضريبة المخرجات وضريبة المدخلات في الإقرار
• يكون الأثر الصافي على الضريبة المستحقة صفراً إذا كان المصروف قابلاً للاسترداد بالكامل
• تُبلَّغ المعاملة بشكل صحيح في إقرار الجهاز الوطني للإيرادات دون احتساب يدوي

إن عدم ضبط الاحتساب العكسي بشكل صحيح يعني تسجيل تكاليف الخدمات الخارجية بقيمتها الصافية. وتبقى الضريبة التي كان ينبغي الإبلاغ عنها غير مُبلَّغ عنها. وهذا يخلق فجوة امتثال تتراكم بهدوء حتى يكشفها تدقيق الجهاز الوطني للإيرادات.

المجموعات الضريبية في البحرين: ما الذي يدعمه Zoho Books

يتيح قانون ضريبة القيمة المضافة في البحرين للشركات ذات الصلة التسجيل كمجموعة ضريبية، بحيث تُعامَل عدة كيانات كشخص واحد خاضع للضريبة لأغراض ضريبة القيمة المضافة. ويتم تجاهل التوريدات بين أعضاء المجموعة لأغراض الضريبة، ولا تخضع للضريبة إلا التوريدات إلى أطراف خارج المجموعة.

وغالباً ما تستفيد مجموعات الأعمال العائلية والهياكل المؤسسية في البحرين ذات الكيانات القانونية المتعددة من التسجيل كمجموعة ضريبية، مما قد يبسّط الامتثال بشكل كبير. ولا تُنتج المعاملات داخل المجموعة فواتير ضريبية ولا تدفقات نقدية للضريبة بين الكيانات.

يدعم Zoho Books لضريبة القيمة المضافة في البحرين هياكل المجموعات من خلال السماح بتهيئة مؤسسات منفصلة بنفس رقم التسجيل الضريبي للمجموعة الضريبية. وتُدار التقارير على مستوى كل مؤسسة على حدة، ويُعدّ إقرار المجموعة بدمج مخرجات كل كيان.

وهذا إعداد أكثر تعقيداً من إعداد الكيان الواحد. وتشمل عملية التنفيذ لدى الفهد تهيئة المجموعة الضريبية ضمن كل مشروع بحريني متعدد الكيانات.

ضريبة القيمة المضافة في البحرين مقابل الإمارات مقابل زاتكا السعودية: الفروق الرئيسية

يحتاج الفرق المالية التي تدير الامتثال في عدة أسواق خليجية إلى فهم كيف يختلف إطار البحرين عن السوقين الآخرين. فاستخدام الإعداد الخاطئ في السوق الخاطئ يمثل مخاطرة امتثال.

العامل	ضريبة القيمة المضافة في البحرين	ضريبة القيمة المضافة في الإمارات	زاتكا السعودية المرحلة الثانية
النسبة	10%	5%	15%
الجهة التنظيمية	الجهاز الوطني للإيرادات (NBR)	الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA)	هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA)
ضريبة الشركات	0% (لمعظم القطاعات)	9% على ما يزيد عن 375 ألف درهم	قائمة على الزكاة
إلزامية الفوترة الإلكترونية	لا يوجد حالياً	مرحلة تجريبية اعتباراً من يوليو 2026	مطبّقة: المرحلة الثانية على دفعات
تكرار تقديم الإقرارات	شهري أو ربع سنوي	ربع سنوي (وبعضها شهري)	شهري أو ربع سنوي
بوابة الدفع	فواتير (Fataweer)	إمارات تاكس (EmaraTax)	فاتورة (Fatoorah)
نسخة Zoho Books	النسخة البحرينية	النسخة الإماراتية	النسخة السعودية

يتطلب كل سوق مؤسسة منفصلة في Zoho Books مهيأة وفق نسختها الخاصة. ولا يمكن إعادة تهيئة مؤسسة بالنسخة الإماراتية لضريبة القيمة المضافة البحرينية دون إعادة بنائها من الصفر. وقد غطّينا إعداد النسخة الإماراتية بتفصيل مماثل في دليلنا حول Zoho Books وضريبة الشركات في الإمارات.

أما تهيئة المرحلة الثانية من زاتكا السعودية فمغطاة في دليلنا حول Zoho Books وزاتكا المرحلة الثانية في السعودية.

ماذا يتضمن إعداد Zoho Books البحريني المتوافق

إن ضبط تهيئة Zoho Books لضريبة القيمة المضافة في البحرين بشكل صحيح منذ البداية يجنّبك المشكلات المتراكمة الناتجة عن الإعداد الخاطئ للمؤسسة. فإعداد الفترة الضريبية الخاطئ ينتج جداول إقرارات غير صحيحة. وتهيئة الاحتساب العكسي غير الصحيحة تنتج التزامات ضريبية مقلّلة. ورقم التسجيل الضريبي الخاطئ يسبب إخفاقات في المطابقة مع الجهاز الوطني للإيرادات.

تمتد مشاريع تنفيذ Zoho Books لدينا في البحرين عبر مناطق المنامة والسيف وخليج البحرين للأعمال. وكل مشروع لدى الفهد يغطي ما يلي:

• إعداد المؤسسة مع اختيار النسخة البحرينية الصحيحة وتهيئة رقم التسجيل الضريبي
• إعداد النسب الضريبية بما يشمل الفئات الأساسية والصفرية والمعفاة وخارج النطاق
• تهيئة التجارة الدولية والاحتساب العكسي
• ربط المعالجة الضريبية للعملاء والموردين
• تهيئة قوالب الفواتير وفق معايير الجهاز الوطني للإيرادات
• إنشاء إقرار ضريبة القيمة المضافة ومراجعته والتدريب على عملية التقديم عبر بوابة الجهاز الوطني للإيرادات
• تدريب الفريق المالي باللغتين العربية والإنجليزية

الأسئلة الشائعة

هيّئ Zoho Books للامتثال لضريبة القيمة المضافة في البحرين

إن امتثال Zoho Books لضريبة القيمة المضافة في البحرين يحمي شركتك من غرامات الجهاز الوطني للإيرادات ويضمن أن يعمل فريقك المالي بسجلات دقيقة وجاهزة للتدقيق.

الفهد لاستشارات تقنية المعلومات (Al Fahad IT Consulting) هي شريك Zoho المميز (Zoho Premium Partner) وتقدّم خدمات تنفيذ Zoho Books في البحرين والإمارات والسعودية. وكل مشروع في البحرين يبدأ بمراجعة إعدادك الحالي وعملية إعداد منظمة متوافقة مع متطلبات الجهاز الوطني للإيرادات.

تحدث مع فريق Zoho البحرين لدينا ←

💬 تواصل معنا مباشرة عبر واتساب

نتحدث العربية. تواصل معنا عبر واتساب للحصول على استشارة مجانية في تهيئة زوهو بوكس لضريبة القيمة المضافة في البحرين

الفهد لاستشارات تقنية المعلومات هي شريك Zoho المميز وعضو في شبكة شركاء أوراكل، وتقدّم خدمات تنفيذ ضريبة القيمة المضافة عبر Zoho Books في البحرين والإمارات والسعودية.